媒體視野｜全國政協(xié)委員、信永中和集團執(zhí)行總裁宋朝學：注冊制促使中介機構當好“看門人”
2023年03月03日
申報即擔責傳遞強烈信號
業(yè)內(nèi)人士注意到，發(fā)行上市申請文件“受理即擔責”調(diào)整為“申報即擔責”，進一步壓實發(fā)行人和中介機構責任，引導市場各方歸位盡責的意圖明顯。
宋朝學認為，把好“入口關”，當好“看門人”，應從五方面入手，提高審計質(zhì)量。從事務所層面來看，應嚴格執(zhí)行最新會計師事務所質(zhì)量管理準則。就項目執(zhí)行層面而言，要確保落實項目質(zhì)量管理準則的規(guī)定，督導項目負責合伙人切實負起責任，以專業(yè)方式深度參與業(yè)務，恪守職業(yè)道德要求，保質(zhì)保量實施審計。同時，應有效落實風險審計基本理念和審計邏輯，嚴格按照審計準則執(zhí)業(yè)，有效實施審計程序，以充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，恰當發(fā)表審計意見。也要高度重視監(jiān)管部門、交易所的審計監(jiān)管提示，積極與監(jiān)管部門和交易所保持互動溝通，有效協(xié)同，提升針對具體項目和具體情況的財務信息披露質(zhì)量。
此外，宋朝學認為，注冊制環(huán)境下，對審計項目的要求從“全面核查驗證”要求調(diào)整為“審慎核查”，此舉可厘清證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構的責任邊界，形成各司其職的機制，并發(fā)揮各中介機構專業(yè)優(yōu)勢。
全國政協(xié)委員、信永中和集團執(zhí)行總裁宋朝學
依法監(jiān)管促進行業(yè)生態(tài)凈化
試點注冊制以來，證監(jiān)會依法從嚴查處證券中介機構違法行為，對提高證券服務機構的誠信意識和服務質(zhì)量，起到了明顯的推進作用，引導證券服務機構從思想、行動上敬畏法治、敬畏市場、敬畏專業(yè)、敬畏投資者。
“依法監(jiān)管是基礎，持續(xù)的依法監(jiān)管有利于整個證券中介服務行業(yè)形成良幣驅(qū)逐劣幣的良性機制。”宋朝學表示，責罰相當則是關鍵，過嚴與過寬都有可能不利于證券服務機構的健康發(fā)展，“責罰不當對行業(yè)的吸引力、行業(yè)健康發(fā)展會產(chǎn)生不利影響，最終會影響到證券市場的信息披露質(zhì)量。”
在宋朝學看來，注冊制同樣對審計執(zhí)業(yè)提出了更高要求，促使行業(yè)生態(tài)朝著良性方向發(fā)展。一方面，注冊制強化以信息披露為核心的發(fā)行審核機制，不作投資價值的判斷。實務中，如何確保信息披露義務人披露的財務信息充分滿足信息使用者的決策需求，是對會計師審計時作出判斷的一種考驗。另一方面，為資本市場投資人及相關參與者提供真正有用的財務信息是關鍵。發(fā)行人、注冊會計師的各種專業(yè)判斷如何得到恰當理解、合理尊重與認同還面臨一定挑戰(zhàn)。
“總之，全面注冊制時代，中介機構應積極按照相關制度規(guī)則要求，把好‘入口關’，當好‘看門人’，為資本市場提供更好服務，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展作出專業(yè)貢獻?！彼纬瘜W說。